ضريبة القيمة المضافة

مشتغل معفى أم مشتغل مرخّص — وماذا يحدث عند تجاوز السقف؟

بقلم بطرس شحادة · نُشر 20 أيلول 2026 · حُدّث 20 أيلول 2026 · مدّة القراءة: 7 دقائق

ما الذي يختلف فعلًا، وما الذي يتطابق

وتيرة تقرير المشتغل المرخّص تُحدَّد حسب الدوران: كلّ شهرين حتى 1,775,000 ش.ج، وشهريًا فوق ذلك (2026).

أيّ وضع أفضل — يتعلّق بالزبون

زبائن تجاريّون

الزبون التاجر يخصم الضريبة التي دفعها، فالسعر المهمّ له هو ما قبل الضريبة. كمشتغل مرخّص تضيف 18% وتحوّلها للدولة، والزبون لا يتأثّر، بينما تخصم أنت الضريبة على مصاريفك. أمام زبائن تجاريّين، وضع المرخّص أفضل في الغالب حتى تحت السقف.

زبائن خاصّون

ماذا يحدث عند تجاوز السقف في منتصف السنة

• الواجب يبدأ من لحظة التجاوز، لا من 1 كانون الثاني التالي.
• يجب تحديث وضع الملفّ، ومن ذلك الموعد تُصدر فواتير ضريبة وتُجبى 18%.
• الصفقات السابقة لا تصبح خاضعة بأثر رجعيّ — لكن إن كان معروفًا مسبقًا أنّ الدوران سيتجاوز السقف، فوضع «معفى» لم يكن مناسبًا أصلًا.
• خصم ضريبة الموارد ممكن فقط عن فترة كونك مشتغلًا مرخّصًا.

عمليًّا: من يقترب من 100,000 ش.ج في منتصف السنة عليه إعداد توقُّع واتّخاذ القرار مسبقًا، خاصّة أمام زبائن يجب إعلامهم بتغيّر السعر.

من لا يستطيع أن يكون مشتغلًا معفى

إلى جانب السقف، تستثني الأنظمة مهنًا معيّنة من مسار المعفى — خاصّة بعض المهن الحرّة. ومن يمارس إحداها يُسجَّل مرخّصًا حتى بدوران صغير. القائمة تُحدَّث، فتُفحص حسب المهنة تحديدًا.

«صاحب مصلحة صغيرة» — مسار منفصل في ضريبة الدخل

المشتغل المعفى وضعٌ في ضريبة القيمة المضافة؛ أمّا «صاحب المصلحة الصغيرة» فهو مسار في ضريبة الدخل لمن لا يتجاوز دورانه سقف المعفى. تُخصم فيه مصاريف بنسبة ثابتة 30% من الدوران، وغالبًا بلا تقرير سنويّ وبلا سُلف وبلا تصريح رأس مال، ويستوجب تسجيلًا خاصًّا.

القاعدة: إن كانت مصاريفك الفعليّة أقلّ من 30% من الدوران — المسار يوفّر ضريبة وعملًا؛ وإن كانت أعلى — يُكلّفك.

أخطاء شائعة

1. الظنّ أنّ «معفى» تعني بلا ضرائب.
2. البقاء معفى أمام زبائن تجاريّين.
3. إصدار «فاتورة ضريبة» كمشتغل معفى. غير جائز؛ المستند إيصال أو فاتورة صفقة.
4. نسيان التصريح السنويّ عن الدوران.
5. تقسيم النشاط بين أفراد العائلة للبقاء تحت السقف — تقسيم مصطنع يعرّض لتقدير وغرامات.
6. فحص السقف في نهاية السنة فقط.

ما الذي يغيّر الجواب

• تركيبة الزبائن (تجاريّ مقابل خاصّ) — الاعتبار الأقوى.
• نسبة المصاريف من الدوران.
• استثمار في معدّات — الخصم ممكن للمرخّص فقط.
• دخل إضافيّ من راتب — يؤثّر على ضريبة الدخل لا على الوضع.
• خطّة نموّ تتجاوز السقف خلال سنة.

هذا المقال شرح مهنيّ عامّ وليس استشارة لمصلحة بعينها. معطيات الضريبة صحيحة للسنة الضريبية 2026 وتُحدَّث سنويًا.