بطرس شحادةمحاسب قانوني · الجليل الغربي

من مستقلّ إلى شركة

ماذا يتغيّر بعد فتح الشركة — روزنامة السنة الأولى

بقلم · نُشر · حُدّث · مدّة القراءة: 9 دقائق

الجواب باختصار

منذ بدء عمل الشركة تصبح المصلحة كيانًا آخر: رقم جديد، ملفّات جديدة، حساب بنك جديد، وكلّ شيكل يخرج للمالك يجب تصنيفه كراتب أو أرباح موزَّعة أو إعادة قرض.

ثلاثة أمور تُنتج معظم مشاكل السنة الأولى: ملفّ مشتغل لم يُغلق، سحوبات بلا قسيمة راتب تتراكم كمديونيّة، ومعدّات ومخزون انتقلت بلا مستند.

ما يتغيّر مبدئيًّا

الموضوعكمشتغل مرخّصكشركة
المعرّفهويّة المالكرقم شركة
الضريبة على الربحدرجات شخصيّة23% ثمّ ضريبة عند السحب
المال للمالكسحب حرّراتب / أرباح موزَّعة / إعادة قرض
الدفاترحسب نوع المصلحةمزدوجة وتقارير مدقَّقة
التأمين الوطنيمستقلّصاحب سيطرة يتقاضى راتبًا؛ بلا تأمين بطالة
مسجّل الشركات—رسم سنويّ وتبليغ عن التغييرات

الملفّات: ما يُفتح وما يُغلق

  1. مسجّل الشركات — تسجيل ونظام أساسيّ ومساهمون ومدير. الرسم السنويّ 2026: 1,338 ش.ج حتى 31 آذار، وبعدها 1,777 ش.ج.
  2. ضريبة القيمة المضافة — ملفّ ورقم مشتغل جديدان باسم الشركة.
  3. ضريبة الدخل — ملفّ شركة وتُحدَّد سُلفها.
  4. ملف الخصومات — يُفتح حتى لو كان المالك العامل الوحيد.
  5. التأمين الوطني — انتقال المالك من مستقلّ إلى صاحب سيطرة يتقاضى راتبًا، مع تعبئة استمارة تحديد الوضع.
  6. ملفّ المشتغل القديم — يُغلق أو يُقلَّص، مع معالجة المعدّات والمخزون المتبقّية فيه.

راتب المالك — ما الجديد عمليًّا

  • قسيمة راتب شهريّة مع خصم من المصدر ورسوم تأمين بنِسَب صاحب السيطرة.
  • تقرير 102 شهريّ، وتقرير 126 سنويّ.
  • إيداعات تقاعديّة وصندوق استكمال على أساس الراتب.
  • بلا تأمين بطالة لصاحب السيطرة.

للحجم: راتب إجماليّ 180,000 ش.ج سنويًّا يترك للمالك نحو 146,741 ش.ج صافيًا، ويكلّف الشركة نحو 10,585 ش.ج رسوم تأمين كمشغّل (نِسَب 2026، 2.25 نقاط تزكية).

كرت المالك: الرقم الذي يُراجَع شهريًّا

كلّ الحركات بين المالك والشركة تُجمَع في كرت المالك. وإذا سحب المالك مالًا بلا تصنيف تنشأ مديونيّة، وقد تُضرَّب وفق المادّة 3(ט1)؛ والقاعدة لا تنطبق على سحوبات متراكمة حتى 100,000 ش.ج ضمن الشروط المحدَّدة.

مثال: مديونيّة تكبر بهدوء

مالك يسحب 12,000 ش.ج شهريًّا لمصاريف البيت، بينما قسيمته 8,000 ش.ج. الفارق 4,000 ش.ج شهريًّا يُسجَّل دينًا عليه، فتتجاوز المديونيّة 140,000 ش.ج خلال أقلّ من ثلاث سنوات.

الخيارات في نهاية السنة: إعادة المال، أو تصنيفه راتبًا (ضريبة حدّيّة ورسوم تأمين)، أو توزيع أرباح (30% — أي 42,000 ش.ج على 140,000). الفحص يجري خلال السنة لا بعدها.

معدّات ومخزون وعقود وعمّال

  • معدّات ومركبات — بيع بفاتورة حسب القيمة، أو نقل وفق المادّة 104أ مقابل أسهم بشروط وقيود لسنتين.
  • مخزون — جرد ليوم الانتقال وبيع موثَّق.
  • عقود الزبائن — لا تنتقل تلقائيًّا؛ تحتاج تنازلًا أو عقدًا جديدًا.
  • قروض وتأجير وإيجار — بموافقة الطرف الآخر، وغالبًا بكفالة شخصيّة جديدة.
  • عمّال — نقل باستمراريّة حقوق وتبليغ خطّيّ.
  • أوامر الدفع الثابتة — تحويلها لحساب الشركة.

ضريبة القيمة المضافة في فترة الانتقال

  • من اليوم المحدَّد، الفواتير باسم الشركة ورقمها فقط.
  • فواتير ما قبل الانتقال تُبلَّغ في ملفّ المشتغل.
  • من 1 حزيران 2026: رقم تخصيص في فاتورة ضريبة تفوق 5,000 ش.ج قبل الضريبة.
  • وتيرة التقرير حسب الدوران: كلّ شهرين حتى 1,775,000 ش.ج، وشهريًّا فوقها.

روزنامة السنة الأولى

متىما يجب أن يحدث
الشهر 0تسجيل، حساب بنك، ملفّات، إغلاق ملفّ المشتغل، تحويل العقود
الشهر 1أوّل قسيمة راتب؛ أوّل تقرير 102؛ فواتير باسم الشركة؛ إيداعات
الشهران 1–2أوّل تقرير لضريبة القيمة المضافة؛ التأكّد من دخول كلّ المقبوضات لحساب الشركة
الشهر 3الرسم السنويّ حتى 31.3 بالتعرفة المخفَّضة؛ فحص سُلف الشركة
الشهر 6مراجعة كرت المالك ومستوى الراتب
أيلول–تشرين الأوّلفحص الضريبة المتوقَّعة والقرارات قبل نهاية السنة. راجع إغلاق السنة
كانون الأوّلجرد مخزون، إغلاق أرصدة، قرارات توزيع إن لزم
السنة التاليةتقارير مدقَّقة، تقرير الشركة، 126 سنويّ، وتقرير شخصيّ للمالك

أخطاء السنة الأولى

  1. عدم إغلاق ملفّ المشتغل.
  2. السحب بلا قسيمة راتب.
  3. دفع مصاريف خاصّة من حساب الشركة، بما فيها سيّارة العائلة بلا معالجة قيمة الاستعمال.
  4. نسيان ملفّ الخصومات ودفع راتب بلا قسيمة.
  5. نقل معدّات ومخزون بلا مستند، فتضيع إثباتات التكلفة للاستهلاك.
  6. تجاهل سُلف الشركة في السنة الأولى.

هذا المقال شرح مهنيّ عامّ وليس استشارة لمصلحة بعينها. معطيات الضريبة صحيحة للسنة الضريبية 2026 وتُحدَّث سنويًا.

أسئلة شائعة

هل يجب فتح ملفّ ضريبة قيمة مضافة جديد للشركة؟

نعم. الشركة مشتغل منفصل ولها ملفّ ورقم جديدان، ومن بدء نشاطها تُصدر الفواتير باسمها.

هل يجب أن يتقاضى صاحب الشركة راتبًا؟

لا يوجد إلزام عامّ ويمكن تلقّي المال كأرباح موزَّعة. لكن حين يعمل المالك في الشركة ويسحب منها بانتظام، يُفضَّل دفع راتب بقسيمة، وإلّا نشأت مديونيّة قد تُضرَّب.

ما هي مديونيّة المالك؟

مال سحبه المالك من الشركة دون تصنيفه راتبًا أو أرباحًا موزَّعة أو إعادة قرض. يُسجَّل دينًا عليه، وقد تُضرَّب سحوبات صاحب الأسهم الجوهريّ غير المعادة وفق المادّة 3(ט1) فوق مبلغ متراكم قدره 100,000 ش.ج وضمن الشروط.

ماذا يحدث لوضعي في التأمين الوطني؟

ينتقل المالك من مستقلّ إلى صاحب سيطرة في شركة أقلّية يتقاضى راتبًا. تُحتسب الرسوم على الراتب بنِسَب خاصّة، ولا يوجد تأمين بطالة. يجب تسوية تغيير الوضع لدى التأمين الوطني.

ماذا يحدث للمعدّات والمخزون؟

لا تنتقل تلقائيًّا. المعدّات تُباع للشركة بفاتورة حسب القيمة أو تُنقل وفق المادّة 104أ مقابل أسهم بشروط؛ والمخزون يُجرَد ليوم الانتقال ويُباع بتوثيق. وبلا مستندات لا تستطيع الشركة إثبات التكلفة للاستهلاك.

متى يُدفع الرسم السنويّ لمسجّل الشركات؟

بالتعرفة المخفَّضة حتى 31 آذار. لسنة 2026 المبلغ 1,338 ش.ج حتى هذا التاريخ، و1,777 ش.ج بعده.

مصادر

عن الكاتب

بطرس شحادة محاسب قانوني من كفر ياسيف في الجليل الغربي، يعمل في المهنة منذ عام 1999. يشمل عمله تدقيق الحسابات، مسك الدفاتر، الاستشارات الضريبية، الرواتب، والمرافقة المالية والإدارية للمصالح التجارية — ومن ضمنها ترتيب المعطيات المالية للمصلحة وعرضها قبل التوجّه إلى جهة مموّلة.

يعمل بالعربية والعبرية مع مصالح تجارية في الشمال والجليل الغربي، من خلال مكتب بطرس شحادة، محاسب قانوني.

المواد المنشورة في هذا الموقع شرح مهني عام، ولا تُغني عن استشارة خاصة تعتمد على معطيات مصلحة بعينها.