بطرس شحادةمحاسب قانوني · الجليل الغربي

تأسيس مصلحة

ماذا يجب تحضيره قبل فتح مصلحة؟

بقلم · نُشر · حُدّث · مدّة القراءة: 8 دقائق

الجواب باختصار

قبل فتح مصلحة هناك أربعة قرارات تسبق أيّ نموذج: ما هو الدوران المتوقَّع، بأيّ وضع تُسجَّل، من يُصدر الفواتير وكيف، وكم نقدًا تحتاج حتى يدفع الزبائن.

الدوران هو الذي يحسم: حتى 122,833 ش.ج في السنة (2026) يمكن التسجيل كمشتغل معفى (עוסק פטור)؛ وفوق ذلك مشتغل مرخّص (עוסק מורשה). وهذا قرار منفصل تمامًا عن السؤال: شركة محدودة الضمان أم لا.

الخطأ الأغلى في السنة الأولى ليس نموذجًا لم يُملأ، بل مال مقبوض يُحسَب ربحًا: ضريبة القيمة المضافة، سُلف ضريبة الدخل (מקדמות) ورسوم التأمين الوطني.

القرار الأوّل: الدوران المتوقَّع، لا «أيّ نموذج أملأ»

اكتب ثلاثة أرقام قبل كلّ شيء: الدوران الشهريّ المتوقَّع بتقدير متحفّظ، المصاريف الثابتة، والاستثمار الأوّليّ. ثمّ اسأل: من هم الزبائن؟ الزبون التاجر يخصم ضريبة القيمة المضافة، فالسعر المهمّ له هو السعر قبل الضريبة. أمّا الزبون الخاصّ فيرى السعر النهائيّ، وعندها تخرج الضريبة من جيبك أنت.

القرار الثاني: بأيّ وضع تُسجَّل

الوضعالشرطماذا يعني عمليًا
مشتغل معفىدوران سنويّ حتى 122,833 ش.ج (2026)، ولمهن لم يستثنها القانونلا يجبي ضريبة القيمة المضافة ولا يخصم ضريبة الموارد، ولا يُصدر فاتورة ضريبة. الإعفاء من هذه الضريبة فقط — لا من ضريبة الدخل ولا من التأمين الوطني
مشتغل مرخّصالوضع التلقائيّ فوق السقف، وممكن أيضًا تحتهيجبي 18%، يخصم ضريبة الموارد على المصاريف، ويقدّم تقريرًا شهريًا أو كلّ شهرين
صاحب مصلحة صغيرة (مسار في ضريبة الدخل)دوران حتى سقف المشتغل المعفىخصم مصاريف ثابت بنسبة 30% من الدوران بدل المصاريف الفعليّة، وغالبًا بلا تقرير سنويّ وبلا سُلف
شركة محدودة الضمانقرار تجاريّ، لا سقف دورانكيان منفصل، دفاتر مزدوجة، تقارير مدقَّقة، وراتب للمالك. راجع متى يُجدي الانتقال إلى شركة

حساب قصير: هل مسار «المصلحة الصغيرة» أفضل؟

دوران 120,000 ش.ج في السنة:

  • مصاريف فعليّة 20,000 ش.ج ← الدخل الخاضع في المسار 84,000 ش.ج مقابل 100,000 ش.ج في المسار العاديّ: المسار أفضل بـ16,000 ش.ج.
  • مصاريف فعليّة 45,000 ش.ج ← 84,000 مقابل 75,000: المسار العاديّ أفضل بـ9,000 ش.ج.

المثال لتوضيح الطريقة. اختيار المسار يؤثّر أيضًا على واجبات التقارير، ولذلك يُفحص قبل التسجيل.

القرار الثالث: فتح الملفات

الجهةما يُفتحمتى
ضريبة القيمة المضافةملف مشتغل معفى أو مرخّص (طلب محوسب أو نموذج 821)قبل أوّل صفقة
ضريبة الدخلملف مستقلّ لدى مأمور الضرائب، وتُحدَّد السُّلفمع بدء النشاط
التأمين الوطنيتسجيل كعامل مستقلّ حسب دخل مقدَّرمع بدء النشاط — وهنا تُحدَّد أيضًا الحقوق: بدل إصابة عمل وبدل ولادة
ملف خصم الضريبةفقط عند تشغيل عمّالقبل دفع أوّل راتب
مسجّل الشركاتفي الشركة فقط — وقبل كلّ ما سبققبل فتح ملفّات الشركة

الجهات لا تُحدِّث بعضها بالكامل: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يفتح ملفًّا في ضريبة الدخل، والتسجيل في ضريبة الدخل لا يُحدِّث التأمين الوطني.

القرار الرابع: كم مالًا تُبقي جانبًا

مثال: مستشارة تبدأ العمل مع زبائن تجاريّين

الفرضيّات: دوران 15,000 ش.ج شهريًا (180,000 سنويًا)، مصاريف 3,000 ش.ج شهريًا، ربح 144,000 ش.ج، 2.25 نقاط تزكية، بلا دخل آخر.

البندسنويًاشهريًا
ضريبة الدخل على الربح10,610 ش.جنحو 884 ش.ج
رسوم التأمين الوطني والتأمين الصحّي15,456 ش.جنحو 1,288 ش.ج
المجموع الواجب تجنيبه26,066 ش.جنحو 2,172 ش.ج
ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (18%)32,400 ش.ج ناقص ضريبة المواردتُحوَّل للدولة — ليست ربحًا أبدًا

الحساب وفق نِسَب 2026. في مصلحة حقيقيّة تدخل أيضًا الإيداعات التقاعديّة ومصاريف السيّارة ودخل الزوج/ة.

قاعدة بسيطة للسنة الأولى: حساب منفصل تُحوَّل إليه ضريبة القيمة المضافة المجبيّة ونحو 20% من الربح.

الفواتير والمستندات وأرقام التخصيص

  • المشتغل المرخّص يُصدر فاتورة ضريبة؛ والمشتغل المعفى يُصدر إيصالًا أو فاتورة صفقة ولا يحقّ له إصدار فاتورة ضريبة.
  • من 1 حزيران 2026: فاتورة ضريبة تفوق 5,000 ش.ج قبل الضريبة تستوجب رقم تخصيص كي يتمكّن الزبون من خصم ضريبة الموارد.
  • القانون يُلزم المشتري التاجر بطلب فاتورة ضريبة فوق 362 ش.ج، ويمنع الدفع نقدًا في صفقة قيمتها 29,112 ش.ج فأكثر (2026).
  • وتيرة التقرير تُحدَّد حسب الدوران: كلّ شهرين حتى 1,775,000 ش.ج، وشهريًا فوق ذلك.

أخطاء شائعة قبل فتح المصلحة

  1. بدء العمل قبل فتح الملفّات. لا يمكن إصدار فاتورة بأثر رجعيّ، والزبون التاجر لن يتمكّن من الخصم.
  2. اختيار «معفى» هربًا من البيروقراطيّة. أمام زبائن تجاريّين هذا يُكلّفك: تتحمّل الضريبة على مصاريفك بلا خصم.
  3. اعتبار الضريبة المجبيّة دخلًا. السبب الأوّل للديون في السنة الأولى.
  4. التصريح بدخل مقدَّر منخفض للتأمين الوطني. يقلّل الدفع اليوم وقد يقلّص بدل الولادة أو بدل الإصابة غدًا.
  5. خلط الحساب الخاصّ بالتجاريّ.
  6. إهمال رخصة المصلحة في المجالات التي تستوجبها (أغذية، ضيافة، تجميل، مركبات) — وهي منفصلة عن التسجيل الضريبيّ.

ما الذي يغيّر الجواب

  • زبائن تجاريّون فقط ← مشتغل مرخّص في الغالب، حتى تحت السقف.
  • دخل إضافيّ من راتب ← يغيّر درجة الضريبة على ربح المصلحة.
  • مهنة مستثناة من مسار المعفى.
  • استثمار أوّليّ كبير ← خصم ضريبة الموارد على المعدّات.
  • وجود شريك ← اتّفاق مكتوب مسبقًا، وربّما شركة.

قائمة فحص قبل اليوم الأوّل

  • الدوران المتوقَّع والمصاريف الثابتة والاستثمار الأوّليّ مكتوبة.
  • تقرّر الوضع: معفى / مرخّص / صغيرة / شركة — ولماذا.
  • فُتح ملفّ ضريبة القيمة المضافة وبحوزتك شهادة مشتغل.
  • فُتح ملفّ ضريبة الدخل ومعروفة نسبة السُّلف.
  • تسجيل في التأمين الوطني بدخل مقدَّر واقعيّ.
  • نظام فوترة يدعم أرقام التخصيص.
  • حساب بنك منفصل وتجنيب تلقائيّ للضريبة.
  • رخصة مصلحة إن لزمت، وتأمينات مناسبة.
  • توقُّع تدفّق نقديّ لستّة أشهر — راجع كيف تبني توقُّع تدفّق نقديّ.

هذا المقال شرح مهنيّ عامّ وليس استشارة لمصلحة بعينها. معطيات الضريبة صحيحة للسنة الضريبية 2026 وتُحدَّث سنويًا.

أسئلة شائعة

ما هو سقف المشتغل المعفى في 2026؟

دوران صفقات سنويّ حتى 122,833 ش.ج، كما هو محدَّد في قانون ضريبة القيمة المضافة ويُحدَّث سنويًا. فوق هذا السقف يجب التسجيل كمشتغل مرخّص. والإعفاء يتعلّق بضريبة القيمة المضافة فقط.

هل يجب فتح ملفّ ضريبة القيمة المضافة قبل أوّل عمل؟

نعم. التسجيل يسبق بدء النشاط، لأنّ الفاتورة أو الإيصال يُصدران فقط بعد وجود ملفّ ورقم مشتغل. ومن بدأ العمل قبل ذلك عليه تسوية التسجيل فورًا لدى المكتب اللوائيّ.

ما الفرق بين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والتسجيل في ضريبة الدخل؟

هما جهتان وملفّان منفصلان: الأولى تتعلّق بالضريبة على الصفقات، والثانية بالضريبة على الربح وتحديد السُّلف. التسجيل في إحداهما لا يفتح ملفًّا في الأخرى، والتأمين الوطني يحتاج تسجيلًا ثالثًا.

كم مالًا يُستحسن ادّخاره في السنة الأولى؟

كلّ ضريبة القيمة المضافة المجبيّة، لأنّها للدولة، بالإضافة إلى تجنيب شهريّ لضريبة الدخل والتأمين الوطني. في مثال المقال، مصلحة بربح 144,000 ش.ج سنويًا تجنّب نحو 2,172 ش.ج شهريًا قبل ضريبة القيمة المضافة.

ما هو مسار «صاحب مصلحة صغيرة»؟

مسار في ضريبة الدخل لمصالح لا يتجاوز دورانها سقف المشتغل المعفى. تُخصم فيه مصاريف بنسبة ثابتة 30% من الدوران بدل المصاريف الفعليّة، وغالبًا بلا تقرير سنويّ وبلا سُلف. يُجدي حين تكون المصاريف الفعليّة أقلّ من 30% من الدوران.

مصادر

عن الكاتب

بطرس شحادة محاسب قانوني من كفر ياسيف في الجليل الغربي، يعمل في المهنة منذ عام 1999. يشمل عمله تدقيق الحسابات، مسك الدفاتر، الاستشارات الضريبية، الرواتب، والمرافقة المالية والإدارية للمصالح التجارية — ومن ضمنها ترتيب المعطيات المالية للمصلحة وعرضها قبل التوجّه إلى جهة مموّلة.

يعمل بالعربية والعبرية مع مصالح تجارية في الشمال والجليل الغربي، من خلال مكتب بطرس شحادة، محاسب قانوني.

المواد المنشورة في هذا الموقع شرح مهني عام، ولا تُغني عن استشارة خاصة تعتمد على معطيات مصلحة بعينها.